Главная | Жилищные вопросы | Свод движения денежных средств

Управление денежными средствами


История создания[ править править код ] В отличие от бухгалтерского баланса и отчёта о финансовых результатах , имеющих долгую историю, отчёт о движении денежных средств вошёл в финансовый обиход в е года XIX века [1]. К середине х годов XIX века сформировался общий подход к составлению отчёта о движении денежных средств, который представлял собой документ об использовании и источниках фондов [2].

Классификация доходов и расходов

История отчёта о движении денежных средств начинается с года , когда компания Dowlais Ironworks , оправившись после кризиса, показала в отчётности прибыль, но у неё не хватало денежных средств для покупки новой доменной печи. Для того чтобы объяснить нехватку средств, один из менеджеров компании составил отчёт, который он назвал сравнительный бухгалтерский баланс. Исходя из отчёта, стало понятно, что у компании было слишком много запасов видимо, на их покупку тратились значительные средства.

Этот отчёт и стал прародителем современного отчёта о движении денежных средств [1].

Это Свод движения денежных средств силах был

Стандартом предусматривалась обязательность представления отчёта составляющими отчётность в соответствии с МСФО [2] [3]. Отчёт о движении денежных средств в нынешнем формате, когда движения денежных средств начали разделять на движения от операционной, финансовой, инвестиционной деятельности, был разработан в США в году [4].

На сегодняшний день все национальные и международные разработчики стандартов финансовой отчётности пришли к выводу о важности раскрытия информации об источниках поступления и направлениях использования компаниями денежных средств, отчёт о движении денежных средств стал частью пакета финансовой отчётности [2] в большинстве стран.

Объём и источники получения денежных средств и направления их использования. Способность компании в результате своей деятельности обеспечивать превышение поступлений денежных средств над выплатами. Способность компании выполнять свои обязательства.

Удивительно, но факт! При этом для целей автоматического заполнения отчета о движении денежных средств важно для каждой статьи правильно указать Вид движения денежных средств из перечня возможных значений.

Информацию о достаточности денежных средств для ведения деятельности. Степень самостоятельного обеспечения инвестиционных потребностей за счёт внутренних источников. Причины разности между величиной полученной прибыли и объёмом денежных средств [5]. Этот отчёт прямо или косвенно отражает денежные поступления компании с классификацией по основным источникам и её денежные выплаты с классификацией по основным направлениям использования в течение периода.

Он может быть составлен любой компанией независимо от её размера, структуры, отрасли. Отчёт даёт общую картину производственных результатов, краткосрочной ликвидности , долгосрочной кредитоспособности и позволяет с большей лёгкостью провести финансовый анализ компании [6] [7].

Свод движения денежных средств доверять

Данный раздел описывает методику составления отчёта о движении денежных средств в соответствии с МСФО. Это обусловлено рядом факторов: МСФО, в отличие от некоторых национальных правил составления отчётности, представляют собой стандарты, основанные на принципах бухгалтерского учёта , а не на жёстко прописанных правилах.

Ключевые слова

Цель состоит в том, чтобы в любой практической ситуации составители могли следовать духу принципов, а не пытаться найти лазейки в чётко прописанных правилах, которые позволили бы обойти какие-либо базовые положения. МСФО являются самыми распространёнными в мире стандартами отчётности. МСФО были приняты как обязательные во многих странах, на их основе были созданы многие национальные стандарты [8] [9].

Удивительно, но факт! К середине х годов XIX века сформировался общий подход к составлению отчёта о движении денежных средств, который представлял собой документ об использовании и источниках фондов [2].

При составлении отчёта разделяют приток и отток наличных по производственной операционной или текущей , финансовой и инвестиционной деятельности компании: Как правило, такая деятельность связана с привлечением и возвратом кредитов, необходимых для финансирования операционной и инвестиционной деятельности [10]. Эта классификация предназначена для того, чтобы пользователи отчётности могли оценить воздействие этих трёх направлений деятельности на финансовое положение компании и величину её денежных средств.

Денежные потоки относят к движению денежных средств от операционной, финансовой, инвестиционной в зависимости от характера деятельности компании [11]. Классификация денежных потоков по видам деятельности [примечание 2] [8] Вид деятельности.

Читайте также:

  • Снять деньги с материнского капитала фирма
  • Уведомление росгосстрах о проведении независимой экспертизы
  • Договор на услуги пэт